مقایسه تجزیه و تحلیل نسبتهای مالی و کارت امتیازی متوازن

تخمین زمان مطالعه : ۵ دقیقه

نسبت‌های مالی زمان زیادی است که به عنوان یک ابزار برای ارزیابی عملکرد مالی یک شرکت مورد استفاده قرار می‌گیرد. با این حال در اوایل ۱۹۹۰ روش جدیدی به نام کارت امتیازی متوازن توسط رابرت کاپلان و دیوید نورتون برای ارزیابی کنترل کلی یک شرکت معرفی شده است.  هدف این مقاله مقایسه بین تجزیه و تحلیل نسبت‌های مالی و روش کارت امتیازی متوازن می‌باشد. بعد از بررسی‌های زیاد متوجه شدیم که کارت امتیازی متوازن کارآمدتر از روش تجزیه و تحلیل نسبت‌های مالی است. کارت امتیازی متوازن و تجزیه و تحلیل نسبت‌های مالی از ابزارهای مهم برای ارزیابی کارایی هستند. بنابر این نمی‌توانیم یکی از آنها را نادیده بگیریم تعاریف مختلفی برای مفهوم کنترل وجود دارد به عنوان مثال کنترل سیستمی برای شناسایی میزان اجرای برنامه‌های یک سازمان و میزان موفقیت در رسیدن به اهداف، با مقایسه اینکه چه مقدار از برنامه‌ها اجرا شده ‌است تعریف می‌شود. سپس طرح‌ها بر اساس نتایج واقعی اجرا  اصلاح می‌شوند. بنابر این توانایی سازمان برای دسترسی به اهداف و مقاصد بهبود می‌یابد از این تعریف متوجه می‌شویم که کنترل، سیستمی است که تلاش می‌نماید تا اطمینان حاصل شود که یک سازمان از طریق بهبود اهداف عملکردی به اهدافش دست یافته است. سپس عملکرد واقعی برآورد می‌شود. اندازه‌گیری عملکرد بهترین راه برای بدست آوردن اطلاعات برای تصمیم گیری در سازمان‌هاست. سیستم کارت امتیازی متوازن به این صورت است که با نقد روش‌های اندازه‌گیری عملکرد سنتی که مبتنی بر معیارهای مالی بودند ضرورت استفاده از معیارهای غیر مالی را مطرح می‌کنند. سپس با ارئه یک سیستم جامع که هم معیارهای مالی و هم معیارهای غیر مالی را در یک فرآیند منظم بکار می‌گیرد اولین مدلBSC 2را مطرح کردند. [BSC *[۱ روش شناخته شده‌ای است که بیش از ۲۰۰۰شرکت عمده در جهان از این روش استفاده می‌نمایند.

دیدگاه‌های مهم کارت امتیاز متوازن ۴ دسته‌اند:

۱٫دیدگاه مالی

۲٫دیدگاه مشتری

۳٫دیدگاه فرآیندهای داخلی

۴٫دیدگاه رشد و یادگیری

تجزیه و تحلیل نسبت‌های مالی ۴ دسته می‌باشند :

۱٫تراز نامه ( تجزیه و تحلیل نسبت‌های مالی )

۲٫صورت سود و زیان

۳٫صورت جریان نقدی ( تجزیه و تحلیل نسبت‌های مالی )

۴٫صورت سود و زیان انباشته

استفاده کنندگان این صورت‌های مالی عموما استفاده کنندگان برون سازمانی هستند. مانند سهامداران، اعتباردهندگان، بانک‌ها این افراد برای اینکه بتوانند از این امکانات نهایت استفاده را ببرند باید توانایی تجزیه و تحلیل مالی را از روی ارقام مندرج در صورت‌های مالی داشته باشند.

۴ روش برای تجزیه وتحلیل نسبت‌های مالی وجود دارد:

۱٫نسبت‌های تجزیه و تحلیل درونی

۲٫نسبت‌های تجزیه و تحلیل مقایسه‌ای

۳٫نسبت‌های تجزیه و تحلیل سرمایه در گردش

۴٫نسبت‌های تجزیه و تحلیل ریسک

 تجزیه و تحلیل وضعیت مالی شرکت‌ها ۴ نوع نسبت مالی دارند که عبارتند از:

۱٫نسبت‌های نقدینگی : توانایی شرکت‌ها را برای پاسخ‌گویی به تعهدات کوتاه مدت را نشان می‌دهد که شامل دو نسبت می‌شود

۲٫نسبت جاری: تقسیم دارایی‌های جاری بر بدهی‌های جاری

۳٫نسبت آنی: تقسیم دارایی‌های جاری – موجودی‌های بدهی‌های جاری

۴٫نسبت‌های فعالیت: که با این نسبت می‌توان میزان کارایی یک شرکت را در کاربرد منابع خود اندازه‌گیری نمود.

۵٫نسبت‌های اهرمی: تامین نیازهای مالی از طریق ایجاد بدهی را نشان می‌دهد. در واقع این نسبت تعیین می‌کند که شرکت تا چه حد نیازهای مالی خود را از منابع دیگران تامین نموده است

۶٫ نسبت‌های سودآوری: میزان موفقیت شرکت را در کسب سود و روش تامین آن در درآمد فروش و سرمایه‌گذاری مورد تجزیه و تحلیل قرار می‌دهد. نسبت‌های مالی بزرگ نسبی دو مقدار عددی انتخاب شده گرفته از صورت‌های مالی یک شرکت می‌باشند و اغلب در حسابداری استفاده می‌شوند.

نسبت‌های مالی ممکن است توسط مدیران در یک شرکت استفاده شود تحلیل‌گران مالی با استفاده از نسبت‌های مالی به مقایسه نقاط ضعف و قوت شرکت‌های مختلف می‌پردازند نسبت‌ها می‌توانند به عنوان یک مقدار اعشاری بیان شوند. ارزش مورد استفاده در محاسبه نسبت‌های مالی از ترازنامه، صورت سود و زیان، صورت گردش وجوه نقد و یا بیانیه ای از تغییرات در حقوق صاحبان سهام صورت گرفته است. این شامل بیانیه‌های حسابداری شرکت و یا صورت‌های مالی می‌باشد. در روش حسابداری از استانداردهای حسابداری توسط سازمان استفاده می‌شود. BSC کارت امتیاز متوازن (BSC)   یک ابزار استراتژی عملکرد مدیریتی است که نظارت بر عواقب ناشی از این اقدامات می‌پردازد. کارت امتیازی متوازن معمولا به دو شکل گسترده استفاده می‌شود. کارت امتیاز متوازن برای افرادی حاوی اقدامات برای مدیریت عملکرد است. این کارت‌ها ممکن است عملیاتی باشد یا حاوی هدف راهبردی باشد. کارت امتیاز متوازن به عنوان یک سیستم مدیریت استراتژیک و یک اصل توسط کاپلان و نورتون تعریف شده است. ویژگی‌های مهم تعریف کارت‌های امتیاز متوازن به صورت زیر می‌باشد:

۱٫تمرکز در دستور کار استراتژیک مربوطه سازمان

۲٫انتخاب تعداد کمی از اقلام داده برای نظارت بر ترکیبی از اقلام داده‌های مالی و غیرمالی

کارت امتیازی متوازن به عنوان مثال از یک کنترل کننده حلقه بسته یا کنترل سایبرنتیک به مدیریت اجرای یک استراتژی‌ اعمال شده است.

Balanced score card(BSC)کارت امتیازی متوازن       [۱]*

بدون دیدگاه

ارسال دیدگاه

نشانی ایمیل شما منتشر نخواهد شد. بخش‌های موردنیاز علامت‌گذاری شده‌اند *

*

لطفا ایمیل خود را بررسی کنید.